Субсидиарная ответственность при банкротстве

1. Что такое субсидиарная ответственность
2. Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве
3. Привлечение к субсидиарной ответственности директора и учредителя предприятия
4. Привлечение к субсидиарной ответственности формально сторонних лиц
5. Привлечение к субсидиарной ответственности главного бухгалтера
6. Субсидиарная ответственность без процедуры банкротства
7. Как избежать субсидиарной ответственности

ООО относится к числу наиболее распространенных форм организации коммерческий предприятий, что отчасти обусловлено особенностями ограничения ответственности. Ограниченность в данном случае определяется следующим фактором: при разорении предприятия его стоимость будет варьироваться в рамках уставного капитала, принадлежащего компании, а также имеющихся имущественных активов. Этот вариант трактовки Закона является верным, однако существенно упрощенным, что создает у руководства иллюзию безопасности личных имущественных активов в случае банкротства фирмы, независимо от факторов, приведших к разорению. В действительности, если причина несостоятельности компании заключается в нерациональных действиях руководящих лиц, кредитор вправе рассчитывать на погашение долгов за счет их личного имущества, что именуется субсидиарной ответственностью.

Что такое субсидиарная ответственность

Непосредственно термин «субсидиарная ответственность» представляет собой наделение кредитора или заемщика правовой возможностью взыскания денежных средств с субъектов, фактически не являющихся непосредственными должниками. К примеру, в рамках банкротства коммерческой организации взыскание задолженности может быть проведено путем привлечения личных имущественных и денежных активов руководящих лиц компании.

Относительно недавно нормами действующего Законодательства был существенно ограничен круг уполномоченных лиц, которые могли быть привлечены к финансовой ответственности в том случае, если банкротство компании наступило в результате предпринятых указанными гражданами нерациональных мер. Привлечение к несению ответственности допускалось только в том случае, если факт влияния неверных решений на финансовую несостоятельность компании был доказан и подтвержден документально.

В настоящее время спектр правомочий кредиторов существенно расширен. С целью обеспечения задолженностей, возникших в результате краха предприятия, долг может быть взыскан посредством привлечения физических лиц, отнесенных к руководящему составу предприятия, независимо от их правового и социального статуса. Если ранее для инициации процесс субсидиарной ответственности требовались весомые доказательства, подтверждающие факт влияния определенного лица на несостоятельность предприятия, то сейчас указанная необходимость отсутствует.

Иными словами, субсидиарная ответственность предполагает под собой процедуру, направленную на обеспечение кредитных или иных долговых обязательств предприятия посредством привлечения физических лиц, входящих в руководящий состав организации.

Несмотря на кажущуюся простоту, процедура субсидиарной ответственности крайне сложна, и основывается на проведении уполномоченными лицами ряда проверок, основными среди которых являются:

• Первая проверка. В первую очередь проверке подвергаются такие факты, как наличие между руководящими фирмой лицами родственных связей, круг их должностных полномочий. В обязательном порядке проверке подвергаются документальные архивы предприятия.
• Вторая проверка. Определение наличия возможностей у утративших собственные полномочия в рамках управления компанией лиц оказывать влияние на работу управляющих, выбранных непосредственно учредителем. Процедура такого рода проводится только в том случае, если управляющий не был назначен судом. Ее необходимость обусловлена распространенностью фактов мошенничества в рамках процедуры банкротства предприятий, действующих на коммерческой основе.
• Третья проверка. Третий круг проверки направлен на определение вероятности групповой субсидиарной ответственности. В данном случае предполагается выявление круга лиц, которые были причастны к банкротству предприятия посредством принятие неверных решений и проведения нерациональных действий. Ответственность может быть как солидарной, так и долевой. Во втором случае размер суммы долга, взыскиваемый с каждого из участников, определяется степенью его участия в действиях, приведших к краху организации.
• И наконец, четвертый момент подразумевает привлечение к дисциплинарной ответственности руководителя предприятия в том случае, если он, в силу каких-либо обстоятельств, отказывается подавать исковое заявление о признании организации банкротом в Арбитражный суд. Важно отметить, что при выявлении факторов, подтверждающих финансовую несостоятельность предприятия, руководитель обязан обратиться в суд.

Однако руководящий состав предприятия может быть освобожден от применения субсидиарной ответственности в том случае, если действия отдельных лиц были признаны разумными, добросовестными, не оказывающими прямого негативного влияния на крах коммерческой организации.

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве

Субсидиарная ответственность за утрату предприятием способности вносить финансовые средства, направленные на погашение имеющихся задолженностей, может быть наложена на лиц, нерациональные или неправомерные действия которых могли повлечь банкротство организации. К группе данных лиц могут быть отнесены не только руководители, но также финансисты, к примеру, главный бухгалтер. Кроме того, привлечены могут быть также лица, формально не значившиеся в составе фирмы, однако фактически осуществлявшие руководство предприятием на протяжении года и более.

В качестве инициаторов привлечения определенных лиц к ответственности могут выступать обладающие соответствующими правами лица, к примеру, назначенные судом либо учредителем финансовые управляющие, а также кредиторы. Процедура привлечения к ответственности регламентирована нормами действующих законодательных актов.

Привлечение к субсидиарной ответственности директора и учредителя предприятия

Руководители, директора и учредители признанной несостоятельной фирмой не могут быть привлечены к субсидиарной ответственности только в том случае, если общего объема денежных и финансовых активов предприятия достаточно для закрытия всех имеющихся долговых обязательств. В иных ситуациях кредитор может затребовать погашения долга за счет личного имущества руководителя или учредителя.

Допустимость привлечения приведенных выше лиц к субсидиарной ответственности возникает только в ряде следующих случаев:

• Совершение в личных интересах ряда сделок, заключение которых может негативно отразиться на финансовом состоянии фирмы.
• Направленное сокрытие фактов проведения нерациональных сделок наемным руководителем фирмы от владельцев бизнеса.
• Упущение важных критериев и сведений, которые могли повлиять на уровень состоятельности фирмы, при заключении договоров и сделок.
• Умышленная кража, подлог, замена документации фирмы в личных целях.

Если руководство фирмы осуществляется непосредственно ее владельцем, ответственность за имеющиеся кредитные и другие виды обязательства накладывается на указанное лицо. В случае, если управление осуществляется третьим лицом, являющимся наемным, владельцы бизнеса вправе обратиться в судебную инстанцию для привлечения к ответственности фактического руководителя.

Привлечение к субсидиарной ответственности формально сторонних лиц

Возможным является привлечение к субсидиарной ответственности третьих лиц, формально не принимавших участие в управлении фирмой, если будут доказаны следующие факты:

• Наличие у третьего лица способности оказывать непосредственное влияние на деятельности фирмы посредством угроз, принуждения, а также ввиду кровного родства с представителями руководящего состава.
• Оказание влияния на руководителя коммерческой организации.
• Предоставление третьему лицу возможности фактического управления компанией на фоне отсутствия документального подтверждения.

При этом следует отметить, что привлечение к ответственности сторонних лиц, фактически не отнесенных к руководящему составу фирмы, что подтверждено документально, возможно только при условии наличия веских оснований, выраженных в предоставлении заинтересованной стороной документальной доказательной базы или показаний свидетелей. Однако, как показывает судебная практика, привлечение к субсидиарной ответственности третьих лиц носит, скорее, характер исключения, нежели распространенного факта.

Привлечение к субсидиарной ответственности главного бухгалтера

Особенности деятельности главного бухгалтера априори предполагают полную осведомленность о характере действий руководителя, направленных на управление деятельности предприятия. Иными словами, бухгалтер в полной мере осведомлен о финансовых махинациях, которые фактически могли повлиять на уровень состоятельности фирмы и привести к ее краху.

Однако фактически привлечение главного бухгалтера к субсидиарной ответственности возможно только в том случае, если на то имеется ряд законных оснований, в числе которых называются следующие:

• Отсутствие документов, которые в рамках деятельности предприятия являются первоочередными. В числе таких, к примеру, называют накладные, реестры, различные формы журналов учета и другие.
• Сведения, созданные в рамках бухгалтерской отчетности, являются заведомо искаженными, к примеру, с целью уменьшения объема налоговых платежей.
• Наличие документальных подтверждений или свидетельских показаний, согласно которым деятельность бухгалтера также оказывала негативное влияние на финансовую состоятельность коммерческого предприятия.

Главный бухгалтер вполне может предупредить привлечение к субсидиарной ответственности. Однако для этого указанному лицу потребуется предоставить доказательства, подтверждающие его неосведомленность относительно действий руководителя, направленных на приведение фирмы к финансовой несостоятельности.

Субсидиарная ответственность без процедуры банкротства

В период, предшествующий 2017 году, процедура привлечения уполномоченных лиц к субсидиарной ответственности могла быть инициирована кредиторами только после признания предприятия финансового несостоятельным. В настоящее время приняты Законодательные нормы, которые позволяют заинтересованным лицам привлечь руководящий состав фирмы-банкрота к несению ответственности и погашению долгов за счет собственных денежных или имущественных активов

Как избежать субсидиарной ответственности

Даже при условии наличия претензий кредиторов привлечение отдельных лиц к субсидиарной ответственности не всегда является возможным. Существует ряд оснований, в соответствии с которыми такая возможность отсутствует. В их числе называют отсутствие следующих факторов:

• В случае с должностным лицом отсутствие правомочий на составление и подписание документов, оформление которых могло оказать негативное влияние на процесс банкротства коммерческой организации.
• Мотивов, согласно которым руководителем могли быть предприняты действия, направленные на ухудшение финансовой состоятельности коммерческой организации.
• Документальных или фактических подтверждений, согласно которым действия либо бездействие определенных лиц привело к банкротству предприятия.
• Денежных или имущественных активов, числящихся в рамках баланса предприятия, которые могли быть направлены в счет погашения имеющихся задолженностей.

Предупредить привлечение к субсидиарной ответственности можно посредством проведения ряда действий. К примеру, при выявлении факторов, которые могут стать причиной несостоятельности предприятия, лицам, осуществляющим управление компанией, требуется предпринять и задокументировать меры, направленные на предупреждения банкротства организации. В рамках судебного производства указанные факты будут учтены в обязательном порядке в пользу руководящего состава предприятия или сторонних лиц, по отношению к которым может быть применена субсидиарная ответственность.